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Son listados de contribuyentes que el SAT ha catalogado como Incumplidos, no localizados y Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas (EFOS).
Los contribuyentes señalados como incumplidos son aquellos que cuentan con adeudos firmes, exigibles, no localizados, cancelados o que cuentan con sentencia condenatoria por delito fiscal, y a los que se les hubiere condonado algún crédito fiscal.
Los no localizados son aquellas personas o empresas que, de acuerdo a la situación de su domicilio fiscal, no han sido localizados por la autoridad.
Finalmente, los EFOS son contribuyentes que presuntamente simulan operaciones a través de la emisión comprobantes fiscales digitales sin contar con activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan las facturas que emiten.
Vigilar el cumplimiento el estatus de tus proveedores ante el SAT te permitirá asegurar la deducción de tus operaciones y/o recuperar impuestos a favor sin contratiempos.
En caso de que uno de tus proveedores sea catalogado como EFOS, deberás tomar medidas para amparar las deducciones con dicho proveedor y evitar acciones legales del SAT previstas en el Art. 69-B del CFF, se tendrán 30 días después de la publicación de la resolución como “Definitivo” en el DOF para acreditar ante la autoridad, que efectivamente se realizó la operación, o bien para corregir tu situación fiscal.
En el caso de proveedores no localizados te permitirá iniciar acciones para solicitarle la atención de esta situación o prepárate en caso de que en un futuro sea catalogado por el SAT como EFOS, considérese que una de las primeras acciones de un EFOS es colocarse en situación de no localizado.
Finalmente vigilar a tus proveedores como contribuyentes cumplidos te permitirá identificar que cumple con sus obligaciones fiscales para considerar tu relación comercial confiable y en caso de que solicites devolución de impuestos asegurar la recuperación del IVA.
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